Как отсторнировать затраты в бухгалтерском учете?
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать исправительные проводки.
Вопрос: Организация на ОСНО . В августе 2013 года был заключен договор с ООО № 1 (ОСНО) на разработку проектной документации по строительству мусоросортировочного комплекса на сумму 900,0 тыс.руб. В декабре 2013 года перечислила 50 % от сумы, в т.ч.НДС 18% ( 68 644 руб.).
Сделала проводки:
Дт.60 - Кт.51 - 450 000 руб.
Дт.20 - Кт.60 - 381356 руб.
Дт.19 - Кт.60 - 68 644 руб. НДС
Дт.68 - Кт.19 - 68 644 руб. НДС
В сентябре 2014 года по окончании работ перечислила еще 50% - 450,0 тыс.руб. Проводки такие же
Доходов по предприятию в2013 и 2014 г.г. не было. Образовались убытки.
За 2013,2014 г. сдала всю бух отчетность в налоговую.
В результате камеральной проверки налоговая отразила , что проводки сделаны не верно. Нужно было отнести проектную документацию на 08 счет вместо 20.
ссылаясь на Письмо от 21.04.2011г. № КЕ-4-3/6494 Министерство финансов РФ
Налоговая попросила сделать уточн. налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Сделала уточн.декларацию по налогу на прибыль за 2013,2014 г.г. уменьшила убытки.
В каком году сделать исправительные проводки и как, и надо ли сдавать уточн. бухгалтерскую отчетность за 2013,2014г.г.
Спасибо за помощь.
Вопрос: Организация на ОСНО . В августе 2013 года был заключен договор с ООО № 1 (ОСНО) на разработку проектной документации по строительству мусоросортировочного комплекса на сумму 900,0 тыс.руб. В декабре 2013 года перечислила 50 % от сумы, в т.ч.НДС 18% ( 68 644 руб.).
Сделала проводки:
Дт.60 - Кт.51 - 450 000 руб.
Дт.20 - Кт.60 - 381356 руб.
Дт.19 - Кт.60 - 68 644 руб. НДС
Дт.68 - Кт.19 - 68 644 руб. НДС
В сентябре 2014 года по окончании работ перечислила еще 50% - 450,0 тыс.руб. Проводки такие же
Доходов по предприятию в2013 и 2014 г.г. не было. Образовались убытки.
За 2013,2014 г. сдала всю бух отчетность в налоговую.
В результате камеральной проверки налоговая отразила , что проводки сделаны не верно. Нужно было отнести проектную документацию на 08 счет вместо 20.
ссылаясь на Письмо от 21.04.2011г. № КЕ-4-3/6494 Министерство финансов РФ
Налоговая попросила сделать уточн. налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Сделала уточн.декларацию по налогу на прибыль за 2013,2014 г.г. уменьшила убытки.
В каком году сделать исправительные проводки и как, и надо ли сдавать уточн. бухгалтерскую отчетность за 2013,2014г.г.
Спасибо за помощь.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать исправительные проводки.Вопрос: Организация на ОСНО . В августе 2013 года был заключен договор с ООО № 1 (ОСНО) на разработку проектной документации по строительству мусоросортировочного комплекса на сумму 900,0 тыс.руб. В декабре 2013 года перечислила 50 % от сумы, в т.ч.НДС 18% ( 68 644 руб.).Сделала проводки:Дт.60 - Кт.51 - 450 000 руб.Дт.20 - Кт.60 - 381356 руб.Дт.19 - Кт.60 - 68 644 руб. НДСДт.68 - Кт.19 - 68 644 руб. НДСВ сентябре 2014 года по окончании работ перечислила еще 50% - 450,0 тыс.руб. Проводки такие жеДоходов по предприятию в2013 и 2014 г.г. не было. Образовались убытки.За 2013,2014 г. сдала всю бух отчетность в налоговую.В результате камеральной проверки налоговая отразила , что проводки сделаны не верно. Нужно было отнести проектную документацию на 08 счет вместо 20.ссылаясь на Письмо от 21.04.2011г. № КЕ-4-3/6494 Министерство финансов РФНалоговая попросила сделать уточн. налоговую декларацию по налогу на прибыль.Сделала уточн.декларацию по налогу на прибыль за 2013,2014 г.г. уменьшила убытки.В каком году сделать исправительные проводки и как, и надо ли сдавать уточн. бухгалтерскую отчетность за 2013,2014г.г.Спасибо за помощь.Добрый день!
Бухгалтерская отчетность за 2013 г. не подлежит уточнению и повторному представлению пользователям (п. 10 ПБУ 22/2010). То же самое касается бухгалтерской отчетности за 2014 г., если она утверждена общим собранием ООО.
Что касается исправления ошибки, то нужно знать - является ли Ваша компания малым предприятием или нет. Если не является, то ошибка исправляется в текущем периоде проводкой Д 08 К 84 = сумма затрат, неправомерно отнесенных на счет 20 с ретроспективным отражением последствий исправления ошибки в бухгалтерской отчетности (п. 9 ПБУ 22/2010).
