Как определить сумму по правилу 5% для раздельного учета НДС?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Никак не могу понять принцип правила 5%.

   Раздельный учет НДС  обязателен, если Вы хотите воспользоваться правилом «пяти процентов».
  Как применять правило 5% по НДС?
  Раздельный учет НДС: как распределить общехозяйственные расходы при отсутствии выручки?
• Ольга Рогова, Добрый день.
  Спасибо за ссылки.
  Но вопрос остался открытым. Какие расходы участвуют в расчете 5%? Налог на имущество и амортизация включать? Или при определении 5% учитывать расходы, так сказать "входящие" (аренда, прочие услуги), а не "внутренние" (амортизация, налоги)? И если только входящие, то НДСные или безНДСные? Например аренда у нас без НДС, то эта сумма всё равно участвует в расчете 5%? Я не про сумму распределения, тут как раз всё ясно. А именно про определение 5%.
  

  Цитата: Раздельный учет НДС: как распределить общехозяйственные расходы при отсутствии выручки?

  По этой ссылке затрагивается вопрос отсутствия выручки. Не уверена, относится ли это к нам. Мы же всё же оказываем услуги, но безвозмездно. Какую-то сумму я же должна буду поставить в 7 раздел Декларации по НДС.
• Добрый день!
  
  Вы не услуги оказываете, а передаёте в безвозмездное пользование (ссуду) своё имущество.
  В частности, ОС.
  Поэтому первыми шагами нужно рассмотреть восстановление НДС по ОС, который используется в необлагаемых НДС операциях.
  
  Далее, считаете 5%. 

  Цитата: Расходы непосредственно связанные с этой операцией - только амортизация и налог на имущество.

  Вот они и войдут в расчёт 5%.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  Добрый день! Огромное Вам спасибо за посильную помощь!
  

  Цитата: Поэтому первыми шагами нужно рассмотреть восстановление НДС по ОС, который используется в необлагаемых НДС операциях.

  В нашем случае восстанавливать нечего, т.к. имущество приобретено не за плату, а принято в хозведение.
  
  Правильно я понимаю, что я должна все расходы, отражающие на сч 20, 26, 44, 91 вытащить те, которые относятся непосредственно к этой операции и определить процент от суммы всех расходов по этим счетам?
  Если больше 5%, то весь входящий НДС, относящийся как к НДСным операциям, так и без, распределять в процентном соотношении НДСной выручки и без. И какую сумму выручки брать в нашем случае, если выручка по безвозмездном оказании услуг - "нулевая"?
• Цитата: Правильно я понимаю, что я должна все расходы, отражающие на сч 20, 26, 44, 91 вытащить те, которые относятся непосредственно к этой операции и определить процент от суммы всех расходов по этим счетам?

  Вы же уже "вытащили"? Амортизация и налог на имущество...
  
  Раздельный учет начинается с самого начала, а не с конца.
  С самого начала все расходы делятся на три группы:
  1) те. что напрямую связаны с облагаемыми операциями
  2) те, что напрямую связаны с необлагаемыми операциями
  3) общие расходы.
  
  Так вот, перед тем, как определить 5%, нужно третью группу разделить между первой и второй. И смотреть, сколько процентов в общей сумме расходов составляет то, что попало во вторую группу.
  Делить третью группа следует, видимо, пропорционально выручке облагаемой и необлагаемой.
  Как делить в Вашем случае - не знаю. Ведь необлагаемой выручки у Вас просто нет...
  
  Попробуйте задать этот вопрос на сайте ФНС. Ответят достаточно оперативно на электронную почту. И этот ответ будет официальным.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  Добрый день.
  Пообщалась с УФНС, договорились, что я задам свой вопрос письменно, но при этом должна сослаться на УП). Для этого нужно определиться, что там для таких случаев необходимо прописать (знала бы, то и вопросов к налоговой не было бы)).
  В связи отсутствием суммы реализации по необлагаемым операциям, предполагаю прописать, что при невозможности отнесения расходов к конкретному виду деятельности (облагаемому либо не облагаемому НДС) сумма расходов освобожденной от обложения НДС определяется пропорционально прямым расходам. На сколько правомерно такая формулировка, ведь на сколько я понимаю, правил определения доли общих расходов в НК РФ нет?
  И всё таки нужно ли из 91 счета выделять эту долю? Ведь в абзаце 7 пункта 4 статьи 170 говорится лишь о "совокупных расходах на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав".
  У нас на 91 счете это:
  - Услуги банков 
  - Компенсация за задержку зарплаты
  - Передача новогодних подарков сотрудникам
  - Резервы по сомнительным долгам
  - Госпошлины в суд.
  
  Спасибо!
• Добрый день!
  

  Цитата: Пообщалась с УФНС

  Устное общение не имеет никакой практической пользы.
  Только письменное.
  
  

  Цитата: В связи отсутствием суммы реализации по необлагаемым операциям, предполагаю прописать, что при невозможности отнесения расходов к конкретному виду деятельности (облагаемому либо не облагаемому НДС) сумма расходов освобожденной от обложения НДС определяется пропорционально прямым расходам. На сколько правомерно такая формулировка, ведь на сколько я понимаю, правил определения доли общих расходов в НК РФ нет?

  Вполне разумная формулировка.
  Другое дело, что налоговики часто ничего иного, как пропорционально реализации, не воспринимают.
  Но у вас особый случай и, думаю, что Ваш вариант будет одобрен.
  Но обязательно в письменном виде.
  
  

  Цитата: И всё таки нужно ли из 91 счета выделять эту долю? Ведь в абзаце 7 пункта 4 статьи 170 говорится лишь о "совокупных расходах на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав".У нас на 91 счете это:- Услуги банков - Компенсация за задержку зарплаты- Передача новогодних подарков сотрудникам- Резервы по сомнительным долгам- Госпошлины в суд.

  Всё дело в термине "совокупные расходы". Этот термин явно расширяет границы применения. Вполне можно считать, что внереализационные расходы вполне достойны совокупности с "расходами на приобретение, производство и реализацию"...
  
  Успехов!