Как ИП уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за прошлый год?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте. Как правильно уменьшить сумму налога УСН на уплаченную сумму страховых взносов за работников за прошлый год. Например: в 1 квартале была уплата страховых взносов (задолженность) за прошлый год 20000 руб и за текущий год 12000 руб (за январь, февраль); во 2 квартале  - за текущий год 18000 руб (за март-май); в 3 квартале  - за текущий год 18000 руб (за июнь-август); в 4 квартале  - за текущий год 18000 руб (сентябрь- ноябрь). Начисление страховых взносов по расчетам за текущий год 6000*12 мес. = 72000 руб. По перечислениям сумма взносов составила 86000 рублей (20000+12000+18000+18000+18000). Я уменьшила налог УСН на 86000 рублей, так как все суммы перечислены в пределах начислений. А налоговая утверждает что нужно было уменьшить на сумму в пределах начисленной за отчетный год, т.е. 72000 рублей. Кто прав?

  Вы не упомянули, какой у ИП объект налогообложения. Раз речь об уменьшении налога, будем считать, что у ИП усн "Доходы"
  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1)страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данномналоговом (отчетном)периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Как видим, речь не об исчисленных в данном  периоде взносах, а об уплаченных.
  Посмотрите письмо Минфина, которое приведено в  теме
  Уменьшение налога по УСН (6%) на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за прошлый год
• Гражданка Шилова, у нас вы правильно поняли УСН "доходы" с работниками.  Вот и Вас в ссылке на Статью 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога сказано (где выделено): уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде, налоговики трактуют так что уплаченных в этом периоде в пределах исчисленных в этом периоде. И в конце письма Минфина написано : "Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.". Так что же делать? И что правильно 72000 или 86000 рублей?
• Марина ВлЩ, чтобы получить ответ, касающийся именно вашей ситуации, напишите запрос в МинФин.
  В этом случае, полагаю, двоякой трактовки удастся избежать.
• Добрый день!
  

  Цитата: налоговики трактуют так что уплаченных в этом периоде в пределах исчисленных в этом периоде.

  По этому поводу было интересное обсуждение:
  Как уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов за предыдущие кварталы?
• Ann-Nancy, добрый день! Прочитала все ответы и решила что придется попробовать поспорить с налоговиками ссылаясь на письмо Минфина №03-11-06/2/45020 от 04.08.15г. И если что напишу запрос в налоговую и Минфин за разъяснением. Спасибо.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: придется попробовать поспорить с налоговиками ссылаясь на письмо Минфина №03-11-06/2/45020 от 04.08.15г. Иесли чтонапишу запрос в налоговую и Минфин за разъяснением.

  Пишите запрос в ФНС и Минфин сразу, не дожидаясь "если что". Удобнее спорить, когда на руках имеется письменный ответ касательно именно Вашей ситуации. Как говорится, против лома нет приема...
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!